價格：聯系客服報價
上課方式：公開課/內訓/總裁班課程 時間上課時間：1天
授課對象：企業中高層財務管理人員、稅務經理、其他崗位的財務人員、經營人員等
授課講師：孫美杰
2019年減稅降費等財稅政策頻出，“金稅三期”的大數據評估與云計算加劇了企業財務管理的涉稅風險，對企業財務規范和稅收風險防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及到年終關賬及面臨匯算清繳，是企業財務人員一年中最繁忙的時候，更是一年中最關鍵的時期，有許多工作要做：清查資產、核實債權債務、自查當期業務發票、納稅自查、收入核算事項、特殊業務的處理、結賬、編制財務會計報告等，次年5月底前要進行匯算清繳。所有業務的處理均應站在稅務角度進行通盤考慮，否則會為企業帶來涉稅風險。 資深企業財稅實戰講師將業財稅相融合，為你梳理年終決算流程及每一財稅環節需要關注的事項，針對年終財務最容易出現的涉稅風險做出特別強調，以規范年終賬務處理及規避財稅風險。同時從2019的財稅新政到納稅調整及各匯算清繳報表的填列逐一講解，以保證企業順利完成年終決算和匯算清繳工作。
● 掌握清查資產、核查債權債務的方法； ● 掌握發票的審核方法，以防范納稅風險； ● 能夠針對性檢查企業當年的賬務處理； ● 掌握年終決算的主要的賬務處理及年終決算方法； ● 掌握財稅新政及主要稅會差異，完成匯算清繳工作。
第一篇 年終決算 第一講：清查資產、核查債權債務 一、清查資產 1. 庫存現金的盤點 1）編制庫存現金盤點表 2）針對盤盈盤虧進行賬務處理 互動：庫存現金盤點時應注意哪些問題？ 2. 銀行存款的清查 互動：銀行存款余額調節表由誰來編制？編制所需資料有哪些？ 3. 存貨的清查 1）編制存貨盤點表 2）針對盤盈盤虧進行賬務處理 思考：存貨盤點表列示的主要項目有哪些？ 4. 固定資產的清查 關注點：固定資產的盤盈及盤虧的賬務處理 5. 無形資產的清查 6. 長期待攤費用的清查 二、核查債權債務 1. 應收賬款的核對、落實債務人的財務狀況，確認計提壞賬準備 2. 其他應收款催要結算，避免損失和產生稅務風險，特別是股東的借款 3. 應付賬款的核對、暫估金額的審核 4. 其他應付款的核對 5. 應付職工薪酬的計提、注意年終獎金的計提 三、核查損益 1. 業務招待費的核查：賬務處理是否正確？餐費你認為都應計入業務招待費嗎？ 2. 廣告費與業務宣傳費的核查 3. 借款費用的核查 關注點：資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款等） 第二講：發票的審核 一、審核票據的合法有效性 1. 專業發票 2. 基于行政管理活動收付款項的收付款憑證 3. 基于單位內部經營管理和財務管理的需要的自制的原始單據 二、發票允許稅前扣除的時間要求 思考：對年末未取得發票的成本費用怎么處理？ 1. 年末未取得發票的會計處理 2. 年末未取得發票的稅務處理 1）可以在稅前扣除的取得發票的時間點 2）匯算清繳完成后才取得發票的處理方法 互動：根據稅務處理的規定，實務中如何加強成本費用發票的管理？ 第三講：收入核算事項 一、年終關賬收入的正確性政策解析 二、企業所得稅、增值稅會計準則收入確認差異 1. 企業所得稅口徑 2. 企業所得稅視同銷售規定 3. 增值稅口徑 4. 增值稅視同銷售規定 5. 會計準則口徑 三、營業外收入納稅調整事項以及賬務處理 關注點：新準規定的營業外收入的核算范圍 第四講：測算稅負，檢查當年的稅費繳納情況 一、增值稅稅負 1. 計算方法 2. 財務人員應在事前做好增值稅的籌劃工作 二、企業所得稅稅負 關注點：計算方法 三、印花稅及企業其他主要稅種等 第五講：檢查企業當年的賬務處理 一、檢查是否符合新會計準則 關注點：存貨的核算、固定資產的管理與認定、生物資產的處理、收入的確認與計量等 二、核準會計估計 關注點：根據年末的情況，對企業在年中做的會計估計進行重新估計，看一下當時的估計是否合理 三、檢查攤銷和計提情況 關注點：檢查有無遺漏的攤銷或折舊事項，如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記無法在稅前扣除的 四、檢查本期內所發生的各項經濟業務是否全部登記入賬 第六講：主要稅會差異及特別需關注的業務，為匯算清繳作準備 一、固定資產相關事項 1. 優惠政策 1）加速折舊優惠政策 2）500萬以內的設備等一次扣除政策 實務操作：結合案例講解優惠政策的納稅調整 2. 借款利息資本化 二、資產損失涉稅事項 1. 資產實際發生損失 關注點：是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失，存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失等。可以稅前扣除，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查 2. 資產減值損失 關注點：不得稅前扣除 三、研發費用加計扣除 關注點：研發費用的核算是否規范，決定能否享受加計扣除的關鍵 實務操作：對研發費用科目設置的建議 四、工資、獎金跨年發放 關注點：只有在當期已計提，在匯算清繳之前實際發放，方可稅前扣除 實務操作：獎金發放時點不同的稅務處理 第七講：年終主要賬務處理 一、結轉本年利潤 關注點：年終將“本年利潤”結轉至“利潤分配—未分配利潤”后，該賬戶無余額 二、計提盈余公積 關注點：以凈利潤為基礎計提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達到注冊資本50%時可不再提取 三、提取應付股利 關注點：如計提了應付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅 思考：如何計算個人股東的個稅？ 四、結轉利潤分配 關注點：年終應將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目，結轉后除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。 實務操作：以完整案例講解年終賬務處理 第八講：《會計基礎工作規范》規定的結賬程序及方法 一、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額 關注點：本月合計、本年累計的書寫，注意會計信息系統與手工結賬劃線的差異 二、年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度 關注點：在摘要欄注明“結轉下年”，在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣 互動：有余額的賬戶余額結轉至下年的方法？ 第二篇 匯算清繳 第一講：企業所得稅匯算清繳 一、企業所得稅 1. 什么是企業所得稅 2. 企業所得稅的納稅人 3. 企業所得稅的征稅對象 4. 企業所得稅的稅率 5. 企業所得稅的征稅方式 思考：什么情況下會被核定征收企業所得稅？ 二、匯算清繳 1. 什么是企業所得稅匯算清繳 2. 哪些企業需匯算清繳 3. 匯算清繳的時間 4. 匯算清繳需要填制哪些表格 第二講：收入的確認及稅前扣除項目 一、未執行新收入準則的納稅人收入的確認 1. 銷售商品收入的確認 2. 提供勞務收入的確認 3. 讓渡資產使用權收入的確認 二、執行新收入準則的納稅人收入的確認 1. 收入確認的原則 2. 收入確認的跡象 3. 收入確認的五步法模型 三、所得稅的稅前扣除項目 1. 扣除項目的原則 2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等 關注點：扣除項目及比例等，工資、薪金支出；三項經費；四險一金；利息費用；借款費用；匯兌損失；業務招待費；廣告費和業務宣傳費；租賃費；公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產損失；稅金類的扣除 3. 不得扣除項目 關注點：是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現 第三講：匯算清繳涉及的稅收新政 一、稅收新政及相關減免報表的填列 1. 不征稅收入 2. 免稅收入 3. 固定資產加速折舊及稅前一次性扣除 4. 小型微利企業所得稅政策 5. 小規模納稅人的優惠政策 6. 扶貧捐贈 7. 研究開發費用稅前加計扣除 8. 彌補虧損 關注點：2019年針對高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限為10年 9. 城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告 第四講：匯算清繳相關表格的填列 一、封面、表單及企業基本信息表 關注點：基本信息表的填列 二、收入、成本支出明細表 1. 收入明細表 2. 成本支出明細表 3. 期間費用明細表 三、調整類申報表的填列 1. 視同銷售表 2. 內稅調整項目明細表 關注點：房地產企業開發產品銷售收入 3. 未按權責發生制確認收入納稅調整 4. 特殊事項收入確認的時點 5. 資產折舊、攤銷及納稅調整 6. 折扣、折讓與退回及納稅調整 7. 廣告費和業務宣傳費及納稅調整 8. 職工薪酬支出及納稅調整 9. 捐贈支出及納稅調整 10. 資產折舊、攤銷及納稅調整 11. 資產損失填列 12. 業務招待費等 四、其他申報表的填列 1. 視同銷售表 2. 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表 3. 研發費用加計扣除明細表 4. 所得減免優惠明細表 5. 減免所得稅優惠明細表 6. 彌補虧損明細表 五、企業所得稅年度納稅申報表的填列 所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減 應納稅款=所得額×稅率 六、匯算清繳后企業所得稅的賬務處理 關注點：《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規定 課程結束
